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財政部出臺會計師事務所跨境審計業務暫行規定

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點擊次數:104 更新時間:2018年08月10日13:51:19 打印此頁 關閉

2015年5月26日,財政部制定出臺了《會計師事務所從事中國內地企業境外上市審計業務暫行規定》,這個消息和中華會計網校各位學員特別是注會考生學員有比較大的聯系,請大家關注《暫行規定》的相關內容。

《暫行規定》主要有以下一些內容值得各位學員注意。

一、依法依規執行跨境審計業務。

會計師事務所從事與中國內地企業直接或間接在境外發行股票、債券或其他證券并上市(含擬上市)相關的財務報告審計以及上市后年度財務報告審計適用本規定。同時,強調該類業務不屬于臨時執業范疇,境外事務所不得通過臨時執業方式入境執行相關業務。

在中國內地依法設立且由香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區投資者直接或間接持有百分之五十以上股份、股權、財產份額、表決權或者其他類似權益的企業,其境外上市審計不適用本規定,作為對港澳臺的特殊安排,參照臨時執業進行管理。

為體現市場在資源配置中起決定性作用的精神,暫行規定明確內地企業可依法自主選擇內地或境外會計師事務所提供境外上市審計服務。

內地事務所從事境外上市審計業務應當依法依規經境外監管機構認可,獲準執業的內地事務所應當按照法律法規和執業準則執行相關業務。

境外會計師事務所與內地會計師事務所合作開展內地企業境外上市審計業務的,雙方應簽訂業務合作協議,自主協商業務分工及權利和義務,在境內形成的審計工作底稿由中國內地事務所存放在境內。

二、監管方面的要求

境外事務所應在入境執業前和業務報告日后限期報備執業和合作情況,內地事務所應按照年度報備工作要求報告業務執行情況,內地企業應提示受托境外事務所優先選擇符合一定條件的內地事務所開展合作,要求會計師事務所嚴格遵守《關于加強在境外發行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規定》。

三、《暫行規定》得到了包括美國、澳大利亞等地在內的監管機構和行業人士的支持和認可

美國、澳大利亞等地在內的監管機構和行業人士認為,本《暫行規定》順應了提高跨境審計業務質量、保護境內外投資者合法權益的呼聲,有利于降低審計風險和妥善解決困擾多年的跨境審計業務監管問題,與集團審計執業準則要求并不矛盾。

四、出來《暫行規定》的意義和作用

制定發布這一《暫行規定》,填補了中國內地企業境外上市審計業務的制度空白,規范了會計師事務所從事中國內地企業境外上市審計業務行為;有利于防止個別境外會計師事務所通過臨時執業途徑入境執行中國內地企業境外上市審計業務;提升了中國內地企業境外上市審計質量,更好地支持和服務中國企業“走出去”;促進了內地會計師事務所與境外會計師事務所依法規范開展業務合作,推動內地會計師事務所執業水平和國際服務能力的提升。

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